RESUMEN DEL CUARTO BLOQUE DE LECTURAS NORMAS 1120-1,1130-1,1130.A1-1, 1130.A2-1

EN CUANTO A LA OBJETIVIDAD INDIVIDUAL ES NECESARIO QUE UN AUDITOR TENGA UNA ACTITUD IMPARCIAL Y NEUTRAL EN RELACION A UN CONFLICTO DE INTERESES, DEBE EVITAR DICHA SITUACION YA QUE ESTO NO LE PERMITE EL CUMPLIMIENTO IMPARCIAL DE SU TAREA.  UN CONFLICTO DE INTERESES PUEDE CREARLE AL AUDITOR INTERNO UNA APARIENCIA DE DESONESTIDAD Y QUE SE PIERDA LA CONFIANZA EN EL, Y ESTO PUEDE HACER VER QUE EL AUDITOR NO LLEVE A CABO SU TRABAJO CON OBJETIVIDAD.
EL DEA DEBE ESTAR PENDIENTE DEL PERSONAL QUE DESEMPEÑA LA AUDITORIA INTERNA RESPECTO DE LOS CONFLICTOS DE INTERESES Y DARLE SOLUCIONES A ESTE TIPO DE SITUACION RESPECTO DEL CONFLICTO DE INTERESES.
UNA MANERA DE ASEGURARSE QUE EL TRABAJO SE HA REALIZADO DE MANERA OBJETIVA ES HACIENDO UNA REVISION DE LOS RESULTADOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA ANTES DE EMITIR LA COMUNICACION DEL TRABAJO.
SE DEBE TENER ESPECIAL CUIDADO CUANDO SE DESEMPEÑAN DE MANERA OCASIONAL TRABAJOS QUE NO SEAN DE AUDITORIA.


EN CUANTO A LOS IMPEDIMENTOS A LA INDEPENCIA O A LA OBJETIVIDAD ESTAN:

• LIMITACION AL ALCANCE
• CONFLICTO DE INTERESES
• RESTRICCIONES AL ACCESO DE LOS REGISTROS, AL PERSONAL Y A LOS BIENES.
• LIMITACIONES A LOS RECURSOS FINANCIEROS 

EL AUDITOR INTERNO DEBE COMUNICAR AL DEA SI SE ESTA IMPIDIENDO LA INDEPENCIA O LA OBJETIVIDAD.
CUALQUIER LIMITACION AL ALCANCE QUE SE TENGA DEBE SER COMUNICADO POR ESCRITO AL CONSEJO DE ADMINISTRACION.  LOS AUDITORES INTERNOS NO DEBEN ACEPTAR REGALIAS O AGASAJOS DE PARTE DEL PERSONAL, CLIENTES, PROVEEDORES O PERSONAS RELACIONADAS AL NEGOCIO PORQUE ESTO AFECTA LA OBJETIVIDAD.
EL AUDITOR INTERNO DEBE INFORMAR DE INMEDIATO CUALQUIER OFRECIMIENTO DE DINERO O REGALOS A SU SUPERVISOR.


LOS AUDITORES INTERNOS DEBEN ABSTENERSE DE EVALUAR OPERACIONES ESPECIFICAS DE LOS CUALES HAYAN SIDO PREVIAMENTE RESPONSABLES PORQUE ESTO SERIA UN IMPEDIMENTO A LA OBJETIVIDAD HASTA QUE HAYA PASADO POR LO MENOS UN AÑO PARA QUE PUEDA VOLVER A SER ASIGNADO A ESA ACTIVIDAD.


RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR INTERNO EN FUNCIONES DISTINTAS DE AUDITORIA.
LAS FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL DEA EN LOS TRABAJOS DE ASEGURAMIENTO DEBEN SER SUPERVISADOS POR ALGUIEN FUERA DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA.
LOS AUDITORES NO DEBEN ACEPTAR RESPONSABILIDADES POR FUNCIONES DISTINTAS DE AUDITORIA QUE ESTEN SUJETAS A EVALUACIONES PERIODICAS PORQUE SE ENTENDERIA QUE NO SE ESTA DESEMPEÑANDO LA AUDITORIA INTERNA.
SI EL ESTATUTO  DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA CONTIENE RESTRICCIONES ESPECIFICAS RESPECTO A LA ASIGNACION DE FUNCIONES DISTINTAS DE AUDITORIA, ESAS RESTRICCIONES DEBEN SER DECLARADAS Y DISCUTIDAS CON LA DIRECCION.
SI LA DIRECCION INSISTE EN QUE SE LLEVE A CABO, EL AUDITOR DEBERA DISCUTIR ESTE ASUNTO CON EL CONSEJO DE ADMINISTRACION.